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税控系统设备款和技术服务费全额抵减税额如何申报 Contact the map
税控系统设备款和技术服务费全额抵减税额如何申报
上传时间:2020/10/20  该文章已被浏览:815次  

 

  一、小规模纳税人
  应填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》和《增值税减免税申报明细表》。
  1.《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》:需要将本期需抵减部分填写在第16行“本期应纳税额减征额”中;
  2.《增值税减免税申报明细表》:“减税性质代码及名称”栏次选择“01129914 购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”;将本期发生的服务费全额填写在第2列“本期发生额”中、将本期需要使用抵减的部分填写在第4列“本期实际抵减税额”中。
  二、一般纳税人
  应该填写《附列资料表(四)(税额抵减情况表)》、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》和《增值税减免税申报明细表》。
  1.《附列资料(四)(税额抵减情况表)》:需要将当期发生的服务费填写在第1行“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”第2列“本期发生额”中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列“本期实际抵减税额”中,如有本期未使用的部分应该体现在第5列“期末余额”中;
  2.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》:需要将本期需要使用抵税的金额填写在第23栏“应纳税额减征额”中;
  注意:本期需要使用的抵税金额(即《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》第23栏和《附列资料(四)(税额抵减情况表)》第4例)应小于或等于《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》的第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和,大于部分本期不能用以抵减,应结转后期继续使用。
  3.《增值税减免税申报明细表》:“减税性质代码及名称”栏次选择“01129914 购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”;将本期发生的服务费全额填写在第2列“本期发生额”中、将本期需要使用抵减的部分填写在第4列“本期实际抵减税额”中。

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